(资料图)

1、个人社保及公积金都是在当月计提当月缴纳，而且，这两项都是公司与个人共同承担的。

2、所以分录如下：在计提工资时借：销售费用100管理费用100生产成本-直接人工100销售费用--社保/住房公积金10管理费用--社保/住房公积金10生产成本-直接人工--社保/住房公积金10贷：应付职工薪酬--工资300--社保/住房公积金30这就是我们应当计提的工资额假设我们实际应缴纳社保及住房公积金额为40（个人承担10，公司承担30）那么当工资发放时借：应付职工薪酬--社保/住房公积金10300贷：银行存款290其他应收款---社保/住房公积金10在银行扣除社保及住房公积金时借：应付职工薪酬--社保/住房公积金30其他应收款---社保/住房公积金10贷：银行存款40。

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